Dacă se efectuează intervenții care vizează eficiența energetică a clădirilor existente (nu a celor în construcție), este posibilă obținerea unei deduceri fiscale pentru o parte din cheltuielile efectuate pentru aceste lucrări de la IRPEF (impozitul pe venit personal) sau IRES (impozit pe profit). Dar cum să obții beneficiul? Ce documente aveți nevoie? Cu cine să contactăm? Aflați cu vademecum-ul nostru util.
Ecobonus 2018: ghid pentru deducerea impozitelor
Agenția de Venituri a publicat pe 18 octombrie 2018 ghidul complet pentru deducerea impozitelor pentru lucrările de economisire a energiei.
Ghidul actualizat listează ratele care variază de la 50 la 65% și ajung chiar la 80% în raport cu tipul de intervenție, cu condiția să fie obținut o îmbunătățire a dispersiei energetice într-o clădire preexistentă.
Suma de dedus din impozit poate varia de la 50% la 85% din cheltuieli în funcție de caracteristicile lucrării.
Cheltuieli eligibile pentru deducere fiscală
Lista lucrărilor care pot beneficia de reduceri este lungă. Premisa este ca acestea să vizeze îmbunătățirea eficienței energetice a clădirii atât în toate părțile sale interne, cât și pentru învelișul extern, și sunt introduse lucrări pentru îmbunătățirea clasei seismice . Ele pot viza doar o unitate imobiliară sau părți comune.
Legea bugetului indică faptul că cheltuielile aferente a 4 mari zone de intervenție pot fi deduse pentru clădiri preexistente și nu pentru cele în construcție:
- recalificarea energetică a clădirii
- intervenții pe plicul clădirii
- instalarea sistemelor solare
- înlocuirea sistemelor de climatizare de iarnă
În special, intervențiile pentru înlocuirea următoarelor pot obține o deducere maximă de 50% :
- ferestre și uși
- scuturi solare
- cazane de biomasă și condensare din clasele A și A +
În schimb, aceștia obțin deducerea cheltuielilor de intervenție de 65% pentru înlocuirea sau instalarea:
- cazane de condensare clasa A + (cu sistem avansat de termoreglare)
- pompe de căldură
- Incalzitor de apa PDC
- izolarea carcasei
- colectoare solare
- generatoare hibride
- Sisteme de automatizare a clădirilor
- Microgeneratori
În cele din urmă, intervențiile în condominiu vor putea obține o deducere maximă de 70% :
- pentru eficiența energetică a unei zone mai mari de 25%
Intervențiile în condominiu pot obține o deducere maximă de 75% :
- pentru eficiența energetică a unei zone mai mari de 25%, care ating cel puțin o calitate medie
Aceștia vor putea obține o deducere maximă de 80%, trebuie să combine două tipuri de intervenții asupra condominiului:
- pentru eficiență energetică și pentru reducerea a 1 clasă de risc seismic
Intervențiile privind condominiul combinat pot obține o deducere maximă de 85% :
- pentru eficiență energetică și pentru reducerea a 2 clase de risc seismic
Plafoanele s cântăresc
Cu toate acestea, cheltuielile eligibile pentru lucrările de eficiență energetică pentru persoane fizice au limite . Cele Plafoanele sunt împărțite după cum urmează:
- 100 de mii de euro pentru intervenții de recalificare a energiei
- 60 de mii de euro pentru intervenții pe plicul exterior al clădirii
- 30 de mii de euro pentru înlocuirea sistemelor de climatizare de iarnă, adică în cazul instalării sistemelor echipate cu cazane de condensare, pompe de căldură cu eficiență ridicată și sisteme geotermale cu entalpie scăzută
- 60 de mii de euro pentru instalarea panourilor solare termice, pentru producția de apă caldă de uz casnic, valabilă și pentru industrie, facilități sportive și școli
Ce intervenții beneficiază de scutire de impozit de 65% pentru economii de energie
Cheltuielile care pot fi deduse includ atât costurile pentru lucrările legate de intervenția de economisire a energiei, cât și cele pentru serviciile profesionale necesare pentru realizarea intervenției în sine și pentru obținerea certificării energetice necesare.
Prin urmare, valoarea care poate fi dedusă în scopuri fiscale este compusă din:
- costul de cumpărare al activului
- costul intervenției pentru instalație, care include orice costuri de proiectare, transport și asamblare
Cu toate acestea, costurile de asistență post-vânzare, costurile de întreținere obișnuite și extraordinare, precum și costurile reparațiilor sau pieselor de schimb ulterioare sunt excluse.
Lucrările care beneficiază de avantajul fiscal de 65% (care este cota maximă pentru persoane fizice) sunt cele care vizează:
- izolarea anvelopei clădirii și a unei rețele de distribuție a fluidelor de transfer termic
- instalarea unui sistem de panouri solare pentru aerul condiționat și producerea apei calde menajere utilizând panouri solare
- instalarea unui sistem care utilizează pompe de căldură pentru a climatiza și a produce apă caldă menajeră
- instalarea unui sistem fotovoltaic pentru producerea de energie electrică
- instalarea unui generator de căldură
- instalarea unei instalații pentru producția combinată de energie electrică și căldură
- instalarea unui sistem automat de reglare a temperaturii aerului
- instalarea unui sistem individual de contorizare a energiei termice furnizate unităților imobiliare individuale
- transformarea unui sistem centralizat de încălzire în mai multe sisteme de gaz unifamiliale pentru climatizarea și producerea apei calde menajere
- înlocuirea încălzitoarelor de apă electrice sau cu gaz
- introducerea sau înlocuirea surselor de lumină cu o eficiență mai mare sau egală cu 50 Lumen / Watt
Pentru cine este scutirea de impozite?
Concesiunea se adresează tuturor contribuabililor care dețin proprietatea supusă intervenției. Pe lângă proprietari, printre alții, pot beneficia de:
- posesorii unui drept de bucurie reală asupra proprietății
- condominii (pentru intervenții pe părțile comune ale condominiului)
- chiriași înregistrați în mod corespunzător
Deducerea fiscală trebuie împărțită în 10 rate anuale egale. În special, deținătorii de venituri comerciale pot beneficia de deducere numai cu referire la clădirile instrumentale utilizate în exercitarea activității antreprenoriale.
Transfer de credit: cum să obțineți eco-bonusul în numerar
Agenția de Venituri a publicat circularul nr. 11 / E pentru a oferi noi instrucțiuni privind transferul creditului de la ecobonus: contribuabilii, atât pentru lucrările efectuate în clădiri private, cât și în condominii, vor putea beneficia de bonusul de impozitare în numerar .
Ocazie excelentă pentru persoanele incapabile sau contribuabilii din zona fără impozite, care au fost efectiv excluse din posibilitatea de a beneficia de deduceri.
Acum, toți contribuabilii care desfășoară activități de eficiență energetică, chiar dacă nu se pot deduce, vor putea transfera creditul fiscal unui alt subiect și vor beneficia de bonusul în numerar într-o singură soluție. Creditul fiscal poate fi transferat către acești subiecți:
- organisme de asociere , inclusiv consorții și societăți de consorțiu
- companii de servicii de energie ( Esco ), companii care furnizează servicii energetice care se confruntă cu un risc financiar
- companii de servicii de energie (SSE), inclusiv întreprinderile de artizanat și formele lor de consorțiu
Cum se solicită deducerea în practică
Pentru a solicita „ ecobonus este necesar din 2018 să trimiteți o notificare în termen de 90 de Enea Gior ni până la sfârșitul lucrării. Documentele care urmează să fie trimise trebuie emise de profesioniști înregistrați în registru sau de firme specializate și nu sunt auto-certificări. În special, acestea sunt următoarele:
- certificarea energetică a clădirii (în cazul lucrărilor în condominiu)
- fișă informativă a intervențiilor efectuate
- atestarea corespondenței intervenției la cerințele indicate de lege
Prin urmare, este foarte important să fie urmat în toate procedurile de realizare a intervenției, în certificarea de mediu și, eventual, pentru solicitarea deducerilor, de către profesioniști și consultanți serioși, pentru a nu întâmpina probleme sau surprize neplăcute.
Pe lângă aceste documente, sunt necesare și chitanțe valabile în scopuri fiscale și facturi emise de furnizori și companii cărora le-au fost încredințate lucrările, precum și cele emise de freelanceri care au efectuat consultanța.
Toate cheltuielile și facturile trebuie plătite regulat prin transfer "fiscal" specific , sub pedeapsa anulării practicii.
Când trebuie solicitată deducerea fiscală
Cererea de deducere pentru intervențiile de reamenajare a energiei trebuie să fie făcută în momentul declarației de impunere .
Declarația cheltuielilor efectuate nu trebuie făcută într-o singură declarație fiscală, ci trebuie împărțită pe zece ani fiscali.
Contabilul, consultantul sau centrul de asistență fiscală care se ocupă de declarația fiscală va trebui să ia în considerare unele aspecte, printre care cel mai important este capacitatea pentru IRPEF sau IRES, pentru a fi siguri de accesarea recuperării integrale a ceea ce a fost inițial prevăzut. În mod alternativ, neavând capacitate suficientă, creditul fiscal poate fi transferat unor entități pentru a obține o rambursare în numerar.
Ați putea fi, de asemenea, interesat de aceste subiecte legate de eficiența energetică a locuinței:
- Toate sfaturile și trucurile pentru a economisi la încălzirea locuinței
- Economie de energie acasă : sfaturi pentru a plăti mai puțin din factură
- Economisirea energiei electrice cu electrocasnice : sfaturi practice
- Ecobonus: care costuri de economisire a energiei au deducerea de 65%
- Aflați cum puteți calcula consumul de energie electrică al diferitelor aparate și verificați factura
- Clase de eficiență energetică a aparatelor de uz casnic : care sunt acestea și caracteristicile acestora
- Protecție similară : un ghid către piața liberă a energiei
- Încălzitor de apă cu pompă de căldură : cum funcționează și ce avantaje